Комитет Российско-Германской внешнеторговой палаты для малого и среднего бизнеса подготовил обзор важной информации для МСП, которую компаниям следует учитывать в своей повседневной деятельности.
1. Трансграничные переводы
Банк России официально продлил на период с 8 июня по 7 декабря 2026 года включительно действующие ограничения на трансграничные переводы для нерезидентов из недружественных стран.
Физические лица, официально работающие в России, сохраняют право переводить за рубеж денежные средства в размере заработной платы.
Для неработающих в РФ граждан и юридических лиц из таких государств продолжает действовать полный запрет на вывод капитала. Ограничение не затрагивает иностранные компании под контролем российских лиц.
Запреты также не распространяются на вывод средств иностранными инвесторами с расчетных счетов типа «Ин» и на рублевые транзитные переводы зарубежных банков через корсчета в РФ.
2. ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС, ЭПД
2.1. Импорт из стран ЕАЭС: запуск системы СПОТ и временные послабления
С 1 июня в России официально начала работу национальная Система подтверждения ожидания товаров (СПОТ) для контроля автоперевозок. Цель – вывод импорта из «серой» зоны и пресечение схем с безналоговым ввозом.
С 1 июня 2026 года действует обязательное требование по предварительному оформлению документов о поставке и получению QR-кода для перевозчика на границе.
Позднее для снижения финансовой нагрузки на бизнес правительство ввело адаптационный период и временно отсрочило обязанность по внесению обеспечительных авансов (Постановление правительства РФ № 641).
Текущий порядок и сроки:
- С 1 июня: документы и QR-коды
Импортеры уже обязаны формировать Документ о предстоящей поставке (ДОПП) в системе ФНС минимум за два дня до въезда. На его основе генерируется обязательный QR-код, который водитель предъявляет на границе. - С 1 июля: запуск обеспечительных платежей для Армении, Казахстана и Киргизии
С этой даты для указанных стран авансовый обеспечительный платеж (в размере ввозного НДС и акцизов) становится строго обязательным для получения QR-кода. - С 1 ноября: начало применения обеспечительных платежей для Белоруссии
Для российско-белорусского участка границы освобождение от уплаты авансов действует дольше всего – до 31 октября включительно.
2.2. Продление упрощенного порядка оформления импорта товаров из ЕАЭС
Временный упрощенный порядок импорта товаров из стран ЕАЭС, введенный в апреле Указом Президента РФ № 261 об особенностях таможенного регулирования на государственной границе Российской Федерации, официально продлен до 31 августа 2026 года включительно. Механизм призван помочь бизнесу адаптироваться к запуску системы СПОТ.
Суть послаблений: Организации и ИП вправе ввозить товары без документов, подтверждающих статус товаров ЕАЭС, и без нанесения предварительной маркировки.
Обязанности импортера: Продукция должна быть перевезена (в сопровождении таможенных органов) и размещена на определенных складах временного хранения. Маркировка и приведение в соответствие с требованиями РФ осуществляются на складе перед уведомлением Роспотребнадзора о вводе в оборот.
Исключения: Упрощенный порядок не распространяется на продовольственные группы товаров (мясо, рыба, молочная продукция, овощи, фрукты, злаки), подконтрольную продукцию (животные, растения, табак, лекарства), а также на ряд кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) в сфере электроники, медицинского и авиационного оборудования.
2.3. Электронные перевозочные документы
С 1 сентября 2026 года бумажные перевозочные документы перестанут иметь юридическую силу, а бизнесу придется перейти на электронные перевозочные документы (ЭПД). К таким документам относятся, например, транспортные накладные, заказы и заявки на перевозку, экспедиторские документы и т. д. Однако полностью отказаться от бумаги не придется: Минтранс РФ утвердил перечень случаев, когда документы по-прежнему можно будет оформлять в традиционном формате.
После 1 сентября 2026 года использование бумажной транспортной накладной вне предусмотренных исключений может быть расценено как отсутствие перевозочного документа. Перевозка может быть остановлена, а при проверках компании грозят штрафы: для индивидуальных предпринимателей – от 3 тыс. до 10 тыс. рублей, для юридических лиц – от 100 тыс. до 1 млн рублей.
На совещании с членами правительства 23 июня министр транспорта Андрей Никитин предложил ввести до 1 марта 2027 года переходный период, чтобы при обнаружении бумажной накладной вместо электронной инспекторы ограничивались лишь устным предупреждением. Президент России Владимир Путин поддержал предложение.
Переход на цифровые аналоги с 1 сентября коснется автотранспорта, железных дорог и авиации. Все они должны будут передаваться через Государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД) с использованием операторов электронного документооборота.
3. НАЛОГИ
3.1. Страховые взносы
Напомним, что до января 2026 года льгота по страховым взносам – возможность применять ставку 15% для сумм свыше 1,5 МРОТ вместо 30% – была доступна всем МСП, а с вступлением в силу изменений Налогового кодекса этого года стала применима только для компаний, вид деятельности которых входит в утвержденный перечень.
В своем письме № БС-36-11/1995@ от 17 марта 2026 года Федеральная налоговая служба России (ФНС) разъяснила некоторые вопросы в отношении нового порядка применения льгот по страховым взносам для компаний МСП:
- Льгота применяется к выплатам свыше 1,5-кратного минимального размера оплаты труда (МРОТ).
- Условия применения: основной код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) из перечня правительства, доля дохода от него – не менее 70%.
- В случае смены ОКВЭД в течение года льгота будет применяться с 1-го числа месяца внесения изменений в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
- Потеря льготы: при исключении из реестра МСП, смене ОКВЭД на не льготный или падении доли дохода ниже 70% (с начала года).
В продолжение развития ситуации с послаблениями в Налоговый кодекс (п. 13.2 и 13.3 ст. 427) были внесены некоторые поправки Федеральным законом № 104-ФЗ от 25 апреля 2026 года. Так, изменились правила получения пониженного тарифа страховых взносов для малого и среднего бизнеса:
- для предприятий обрабатывающей промышленности больше не действует требование, чтобы доля доходов от основного вида деятельности за год, предшествующий году перехода на уплату взносов по пониженному тарифу, составляла не менее 70%;
- при расчете этого 70%-го порога дохода теперь можно складывать доходы от основного вида деятельности и от дополнительных видов, которые входят в специальные перечни, утвержденные правительством РФ.
Действие изменений распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.
3.2. НДС
Порог годовой выручки для обязательного перехода к уплате от налога на добавленную стоимость (НДС) на упрощенной системе налогообложения (УСН) заморожен на уровне 20 млн рублей до конца 2029 года. Ранее предполагалось его поэтапное снижение в 2027 и 2028 годах до 15 млн и 10 млн рублей соответственно.
Соответствующий закон Госдума приняла 24 июня. Поправки в Налоговый кодекс подготовлены по поручению Президента России, озвученному на ПМЭФ-2026.
Деловые объединения ранее направляли обращения президенту и председателю правительства РФ с просьбой заморозить дальнейшее снижение порога годового дохода для плательщиков НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) на отметке 20 млн рублей, указывая на чрезмерную налоговую нагрузку на микропредприятия в условиях инфляции.
Согласно данным министерства финансов РФ, с применением этой меры более 360 тыс. МСП будут освобождены от уплаты НДС в 2027–2028 года, а совокупный объем поддержки бизнеса за три года превысит 250 млрд рублей. Отсрочка предоставит предпринимателям время на адаптацию к новым налоговым механизмам и позволит планировать работу бизнеса на ближайшие три года, избежать кассовых разрывов и дополнительных трат на бухгалтерию.
Важное разъяснение для налогоплательщиков на УСН
Законодатели внесли ясность в вопрос налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Согласно Федеральному закону № 104 от 25 апреля 2026 года, для ИП на УСН сделано послабление: при расчёте лимита выручки для уплаты НДС за 2025 год не нужно учитывать проценты по банковским депозитам.
Однако льгота действует только при одновременном соблюдении трех условий:
- В 2025 году предприниматель применял УСН.
- Его годовая выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, но не перешагнула порог в 60 млн рублей.
- Переход на УСН произошел из-за того, что с 1 января 2026 года этот ИП утратил право на патент (ПСН).
Таким образом, если предприниматель попал в «коридор» от 20 до 60 млн и потерял патент, банковские проценты не повлияют на возникновение обязанности по НДС.
3.3. Компенсации за использование личного автомобиля
С 25 мая 2026 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, внесенные Федеральным законом № 104. В Налоговом кодексе закреплены новые правила для компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях. Раньше нормы компенсации, которые можно было учитывать при расчете налога на прибыль, устанавливались правительством РФ. Теперь эти лимиты прямо прописаны в Налоговом кодексе.
Сама по себе компенсация выплачивается по соглашению между работником и работодателем (ст. 188 ТК РФ). Однако для целей налога на прибыль организаций учесть в расходах можно только суммы в пределах следующих норм:
| Транспортное средство | Размер компенсации в месяц |
|---|---|
| Легковой автомобиль с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно | 2400 рублей |
| Легковой автомобиль с объемом двигателя свыше 2000 куб. см | 3000 рублей |
| Мотоцикл | 1200 рублей |
Важный нюанс: Сумма компенсации, превышающая указанные лимиты, не учитывается при расчете налога на прибыль (п. 38 ст. 270 НК РФ). В эти суммы уже включено возмещение всех расходов на эксплуатацию автомобиля, включая горюче-смазочные материалы (ГСМ), мойку, обслуживание и ремонт. Поэтому учесть расходы на бензин дополнительно, сверх компенсации, не получится.
4. ПЕРСОНАЛ
С 1 сентября 2026 года вступают в силу изменения в Трудовом кодексе РФ (ТК РФ), которые напрямую коснутся работы организаций и индивидуальных предпринимателей.
4.1. Новый лимит переработок
Федеральный закон № 144 от 25 мая 2026 года меняет Трудовой кодекс в части годового лимита сверхурочной работы – он вырос со 120 до 240 часов. Изменения вступят в силу с 1 сентября 2026 года.
- Повышенный лимит 240 часов можно применять, если он прописан в коллективном договоре или отраслевом соглашении.
- Продолжительность сверхурочной работы не может превышать четыре часа в день. Ранее было не более четырех часов за два дня подряд.
- Прежний лимит 120 часов остается для персонала госучреждений на внутреннем совместительстве и для вредных производств подклассов 3.3 и 3.4.
- Предпенсионеры, пенсионеры и сотрудники на вредных производствах классов 3.1-3.2 могут работать свыше 120 часов с письменного согласия и справки от врача.
- За переработку свыше 120 часов работнику положен дополнительный оплачиваемый день на диспансеризацию.
Новые правила оплаты сверхурочных вводят четкую градацию:
- В пределах 120 часов в год действуют старые правила: первые два часа – не менее чем в полуторном размере, последующие часы – не менее чем в двойном.
- Начиная со 121-го часа в год – каждый час сверхурочной работы оплачивается не менее чем в двойном размере.
При расчете обязательно учитываются все стимулирующие и компенсационные выплаты.
Пример: Сотрудник отработал сверхурочно 135 часов в год. Первые 120 часов оплачиваются по схеме: первые два часа в день – в полуторном размере, последующие – в двойном. Оставшиеся 15 часов (с 121-го по 135-й) – все часы оплачиваются в двойном размере, без деления на первые и последующие.
4.2. Срочные договоры
Среди других изменений в ТК РФ – малый бизнес с численностью сотрудников до 70 человек получил право заключать срочные трудовые договоры.
Исключение: для организаций розничной торговли и бытового обслуживания порог остается прежним – 20 человек.
Напомним, что ранее малый бизнес был вправе заключать срочные трудовые договоры, если численность сотрудников не превышала 35 человек. Для розничной торговли и бытовых услуг действовал и продолжает действовать более жесткий лимит – до 20 работников.
4.3. Увольнение за хищения и проступки
Теперь работодатель имеет право расторгнуть договор, если суд прекратил уголовное преследование сотрудника по нереабилитирующим основаниям, например, назначил судебный штраф вместо срока. Это упрощает процедуру избавления от недобросовестного персонала.
4.4. Срок ответа на просьбу о неполном рабочем времени
Появился дедлайн для ответа работнику. Если сотрудник просит установить ему неполный рабочий день, работодатель обязан принять решение и зафиксировать его письменно не позднее пяти рабочих дней с даты такого обращения.
Раньше в законодательстве не было установленного срока для принятия такого решения, что позволяло работодателям затягивать процесс. Теперь срок определен. Его несоблюдение грозит административной ответственностью.
4.5. Новые правила отзыва из отпуска
Изменения, касающиеся отзыва сотрудников из ежегодного оплачиваемого отпуска, ужесточают защиту отдельных категорий работников и уточняют порядок действий в экстренных ситуациях.
Независимо от обстоятельств нельзя отзывать из отпуска беременных женщин и работников в возрасте до 18 лет.
Одновременно в ТК появилось исключение. Теперь можно отозвать сотрудников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Напомним, что ранее их отзыв был полностью запрещен.
Но отозвать такого работника разрешается исключительно для предотвращения катастрофы или производственной аварии или для ликвидации последствий катастрофы, аварии или стихийного бедствия.
Важный нюанс: самого факта чрезвычайной ситуации (ЧС) недостаточно. Необходимо, чтобы для выполнения неотложных задач требовалась именно трудовая функция этого конкретного сотрудника, и его участие было объективно необходимо. При этом конкретный порядок отзыва таких работников должен быть закреплён в коллективном договоре или в локальном нормативном акте, или в соглашении или непосредственно в трудовом договоре.
В случае если отзыв состоялся, работодатель обязан соблюсти два обязательных условия для того, чтобы работник не пострадал ни материально, ни в части отдыха. В связи с этим часы работы в период отзыва оплачиваются не менее чем в двойном размере, а неиспользованная часть отпуска предоставляется по выбору работника в удобное для него время в текущем рабочем году, либо присоединяется к отпуску за следующий рабочий год.
Рекомендация: разработайте и утвердите соответствующий порядок заранее, чтобы к 1 сентября 2026 года он был полностью готов к применению.
5. РАЗНОЕ
5.1. Важное напоминание: каждый месяц работодатели обязаны сообщать в центр занятости (службу занятости) информацию о наличии у них свободных рабочих мест и вакантных должностей.
Если этого не сделать, будет штраф в размере 100–300 рублей для сотрудника, ответственного за подачу сведений; 300–500 рублей для руководителя компании и 3000–5000 рублей для юридического лица, т. е. самой компании.
Это требование прописано в письме Минтруда № 16-1/В-378 от 4 мая 2022 года и в статье 19.7 КоАП РФ.
5.2. Кадровые потребности
Минтруд в своем прогнозе кадровой потребности на 2024–2029 годы назвал отрасли, где специалисты будут наиболее востребованы к 2029 году. Согласно этому прогнозу, наибольший рост потребности ожидается в семи сферах: персональные услуг (на 348 тыс. человек), обрабатывающее производство (на 203 тыс. человек), транспортировка и хранение (на 194 тыс. человек), гостиничный бизнес и общепит (на 168 тыс. человек), наука (на 160 тыс. человек), сфера информации и связи (на 90 тыс. специалистов), здравоохранение (на 70 тыс. работников).
Одновременно с этим прогнозируется снижение спроса на специалистов в таких областях, как торговля, государственное управление, энергетика, сельское хозяйство, операции с недвижимостью, культура, спорт, финансы и страхование.
Уже сейчас можно сделать определенные выводы и планировать свой бизнес исходя из этой тенденции.
Комитет ВТП для малого и среднего бизнеса продолжит информировать о происходящих изменениях. Мы будем рады получить отклики, предложения и комментарии по улучшению данного продукта и просим направлять их Ольге Зуевой, старшему менеджеру по внешним связям и защите интересов компаний: sujewa@kammer.ru.
