30 июня 2026 года Германия официально уведомило российскую сторону о том, что с 1 января 2027 года она полностью приостановит действие двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Такое решение немецкого министерства финансов стало ответом на решение России о частичной приостановке СИДН, принятое в одностороннем порядке в августе 2023 года. Таким образом, с 1 января 2027 года национальные налоговые законодательства двух стран снова будут применяться независимо друг от друга, и в первую очередь это коснется налогов на доходы и имущество. Это будет иметь далеко идущие правовые и практические последствия для широкого круга физических и юридических лиц как в Германии, так и в России.
Детальному обсуждению последствий приостановки действия СИДН будет посвящен деловой завтрак для генеральных директоров, который Российско-Германская ВТП проведет 27 августа в большом конференц-зале БЦ «Фили Град» (начало в 9:30 мск). В мероприятии примут участие специалисты по налогам и праву, которые подробно осветят налоговые и юридические последствия принятого решения, расскажут о возможных вариантах действий и ответят на вопросы участников. Вы можете уже сегодня зарегистрироваться и не забудьте также заранее записать вопросы, которые вы хотели бы обсудить с экспертами.
История СИДН между РФ и ФРГ
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Германией было подписано в мае 1996 года. Оно было призвано не допустить ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом и в России, и в Германии. С этой целью соглашением, в частности, определялось, какая страна имеет право облагать налогом определенные виды доходов и в каких случаях налог, уплаченный за рубежом, может быть вычтен из налога, взимаемого на территории другого государства.
С момента полной приостановки действия СИДН подобной координации между двумя странами уже не будет. Поэтому при подаче налоговой декларации за 2027 год иностранные доходы физических лиц, которые подлежат неограниченному налогообложению в России (в том числе, дивиденды, процентные доходы, а при определенных условиях – и доходы от наемного труда) могут облагаться налогами как в России, так и в Германии.
Что с 2027 года изменится в части налогов
-
В части распределения налоговой нагрузки: правила распределения налоговых прав между двумя государствами больше не будут действовать.
-
В части налогов, удерживаемых у источника: с отменой налоговых льгот по СИДН произойдет увеличение налоговой нагрузки на трансграничные платежи (дивиденды, процентные доходы, роялти).
-
В части национальных законодательств: в приоритетном порядке начнет применяться национальное налоговое законодательство, а в Германии – также и закон о противодействии уклонению от уплаты налогов и недобросовестной налоговой конкуренции (StAbwG).
Больше официальной информации доступно на немецком языке на сайте министерства финансов Германии.
С вопросами и замечаниями по теме вы также можете обратиться к исполнительному директору ВТП Руслану Кокареву: kokarew@kammer.ru.
